Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность

[NerPa]

Уважаемые господа юристы!
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу.
Гражданка А и гражданин Б, не состоящие в браке, приобрели квартиру стоимостью 2,6 млн. руб. При этом гражданка А выплатила 1,734 млн. руб. и получила "зеленку" на 2/3 общей долевой собственности, а гражданин Б выплатил 0,866 млн. руб. и получил "зеленку" на 1/3 общей долевой собственности.
Каким образом будет расчитываться налоговый вычет для гражданки А?

[rss]

До чего же ленивый студент нонче пошел, пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
прочитать не удосуживается.

[Amtel7]

Сообщение от NerPa

Уважаемые господа юристы!
Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу.
Гражданка А и гражданин Б, не состоящие в браке, приобрели квартиру стоимостью 2,6 млн. руб. При этом гражданка А выплатила 1,734 млн. руб. и получила "зеленку" на 2/3 общей долевой собственности, а гражданин Б выплатил 0,866 млн. руб. и получил "зеленку" на 1/3 общей долевой собственности.
Каким образом будет расчитываться налоговый вычет для гражданки А?

от суммы 1,734 млн. руб,а в чем проблема?

[rss]

Amtel7, не подсказывай

[Amtel7]

Сообщение от rss

Amtel7, не подсказывай

ыыыыы....я больше ня буду)))

[NerPa]

Проблема в том, что налоговая считает следующим образом:
Сумма, по которой можно сделать вычет при покупке квартиры = 2 млн.
Доля гражданки А = 2/3, следовательно, считаем вычет от 1,333 млн.

[rss]

Налоговая права, ибо этот случай прямо предусмотрен НК:
абз.18 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

Поскольку А и Б не в браке, то общей совместной собственности у них нет и распределение по заявлению не возможно.

[The_God]

а есть максимальный срок предоставления этого вычета после покупки ? т.е. сразу после покупки итти в налоговую за вычетом смысле нет (несчего его вычитать), а вот через годик может быть он будет

[rss]

Сообщение от The_God

а есть максимальный срок предоставления этого вычета после покупки ?

Нет.

Абзац 21 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ:
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 112-ФЗ)

Сообщение от The_God

т.е. сразу после покупки итти в налоговую за вычетом смысле нет (несчего его вычитать), а вот через годик может быть он будет

Если есть белая зарплата, или любой другой доход, облагаемый НДФЛ, смысл есть:

п. 3 ст. 220 НК РФ

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
(п. 3 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ)

[theau]

О, как интересно... А можно я тему разовью? Может кто-нибудь подскажет...
Вопрос в следующем. Хочу приобрести квартиру. Оформить на себя. Поскольку раньше таких покупок не было, то мне соответственно полагается налоговый вычет. Вопрос заключается в следующем. Есть ли какая-нибудь возможность использовать в процессе покупки материнский капитал моей супруги.... С одной стороны хотелось бы, чтобы он пошёл как оплата части стоиомсти квартиры с другой хотелось бы по максимуму получить налоговый вычет... Есть механизмы для осуществления желаний?
Заранее благодарю за подсказку..

[rss]

Сообщение от theau

Хочу приобрести квартиру. Оформить на себя.

Если квартиру оформить только на супруга, то материнским капиталом её оплатить не получится.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ
"О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей"
(принят ГД ФС РФ 22.12.2006)

Статья 10. Направление средств материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий
...
4. Жилое помещение, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала, оформляется в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению.
(часть 4 в ред. Федерального закона от 28.07.2010 N 241-ФЗ)

Налоговый вычет на материнский капитал не предоставляется:

абз. 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ)

Таким образом, вам следует расставить приоритеты. Или оформлять квартиру только на себя, учитывая тот момент, что жилье прибретаемое в браке явялется общей совместной собственностью супругов, вне зависимости от того, на кого квартира оформлена. Вам придется либо заключать с супругой брачный контракт и тогда налоговый вычет ваш, или извращаться с договором дарения, но в этом случае налоговый вычет вы получите.
Другой путь - извлечь максимум выгоды, применив или просто обналичив материнский капитал. Для этого квартиру следует покупать за цену равную или превышающую 2 млн. + материнский капитал и оформлять квартиру в долях на всех (причем размер долей значения не имеет, например у вас 97/100, у супруги и детенышей по 1/100).

Вопрос: Семья приобрела квартиру за счет собственных и заемных средств банка. Часть банковского кредита погашается материнским капиталом. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов, направленных на погашение кредита банка, в данном случае?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 октября 2010 г. N 03-04-05/9-593

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.
Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
При этом в соответствии с п. 34 ст. 217 Кодекса сами средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть представлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика без привлечения средств материнского (семейного) капитала.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
05.10.2010

[theau]

rss, спасибо за разъяснения.